关于对大连豪森设备制造股份有限公司
2021年年度报告的事后审核问询函回复
信会师函字[2022]第ZA344号
上海证券交易所科创板公司管理部：
贵所于2022年5月20日出具的《关于对大连豪森设备制造股份有限公司2021年年度报告的事后审核问询函》（上证科创公函【2022】0157号）已收悉。立信会计师事务所（特殊普通合伙）受托对大连豪森设备制造股份有限公司（以下简称“豪森股份”）2021年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见审计报告（信会师报字[2022]第ZA12110号）。根据贵所提出的相关问询，本所本着真实、准确、完整的原则进行了逐项核查和回复，具体内容如下：
2.关于客户集中度。根据招股说明书及年报，2021-2021年，公司前五名客户集中度为90.88%、70.47%、57.13%和39.42%，逐年下滑。本年前五名客户中有四名为新增。请公司：（1）列示前五名客户的名称、销售产品或服务的内容、关联关系、收入确认金额及时点、结算方式及期后回款情况；请年审会计师对问题（1）核查并发表明确意见。
答复：
【公司回复】
一、列示前五名客户的名称、销售产品或服务的内容、关联关系、收入确认金额及时点、结算方式及期后回款情况
2021年度，公司前五名客户销售情况，包括客户的名称、关联关系、销售产品、收入确认金额及时点、结算方式、应收账款及合同资产及期后回款情况，具体如下：
单位：万元
序号 客户名称（1） 关联关系 销售产品 收入确认 结算方式 剩余应收合同款项 期后回款（2）
金额 时点 应收账款 合同资产
1 上汽通用汽车有限公司 非关联方 发动机智能装配线 7,500.00 2021年5月 90%合同价款货到现场后支付，10%合同尾款终验收后支付
3,790.00 2021年9月 428.27
800.00 2021年5月
418.00 2021年5月
12.50 2021年1月
变速箱智能装配线 90.00 2021年9月 10.17
24.70 2021年8月 27.91 27.91
动力锂电池智能生产线 58.00 2021年6月
小计 12,693.20 466.35 27.91
2 东风汽车有限公司东风日产发动机分公司 非关联方 发动机智能装配线 10,796.46 2021年12月 签订合同15%；设备就位35%；设备安装完成30%；终验收15%；12个月质保后5% 1,830.00 610.00 1,830.00
345.13 2021年7月 58.50 19.50 58.50
18.58 2021年6月
小计 11,160.18 1,888.50 629.50 1,888.50
3 重庆康明斯发动机有限公司 非关联方 发动机智能装配线 8,520.69 2021年5月 收到预付款保函30%；到货后30%；终验收30%，12个月质保后10% 962.84
663.72 2021年8月 75.00
53.10 2021年11月 6.00
序号 客户名称（1） 关联关系 销售产品 收入确认 结算方式 剩余应收合同款项 期后回款（2）
金额 时点 应收账款 合同资产
小计 9,237.50 1,043.84
4 哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司 非关联方 发动机智能装配线 6,860.34 2021年1月 收到预付款保函30%；预验收且设备到厂30%；终验收30%，12个月质保后10% 61.58 781.39
196.46 2021年4月
38.05 2021年8月 4.30
小计 7,094.86 61.58 785.69
5 长安福特汽车有限公司 非关联方 变速箱智能装配线 6,589.74 2021年11月 图纸审查30%；设备验收合格60%；终验收5%；12个月质保后5% 375.29 375.29 375.29
169.91 2021年11月 19.20 19.20
71.55 2021年11月 80.85
备件 0.35 2021年11月
小计 6,831.56 475.34 375.29 394.49
注：1、同一控制下企业销售金额已合并；2、截至2022年5月27日期后的回款情况
公司生产的智能生产线和智能装备均为非标设备，采用订单生产模式，根据销售合同订单安排生产，一般分为规划设计、加工制造和采购、厂内装配调试集成、预验收、客户现场恢复及装配调试集成、终验收、售后服务等阶段。公司传统燃油车领域的项目实施周期一般需要两年的时间，从合同签订到预验收通过需要半年到一年时间，预验收通过发货后至终验收需要一年到一年半的时间；公司新能源领域的项目一般项目实施周期约为15个月左右，短于传统燃油车领域项目，公司在项目通过终验收后确认销售收入。由于项目实施周期较长，且受下游客户自身排产计划、固定资产新建或更新计划的影响，前五名客户会根据项目实施周期在各年度之间有所波动，本年收入前五名客户均为行业内知名企业，回款情况良好。
年审会计师核查情况：
我们实施的审计程序包括：
1、了解公司与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。